关于2025年度个人所得税综合所得汇算工作的通知

根据国家税务总局工作安排，2025年度个人所得税综合所得汇算清缴工作已正式启动。办理时间为 2026年3月1日至6月30日。3月21日起无需预约，可直接办理。请大家务必按期完成，避免影响个人征信。为帮助大家高效、准确完成汇算，现将操作流程及注意事项提示如下，请根据自身情况及时办理。

一、什么是年度汇算？

年度汇算是指在已预缴税款的基础上，对上一年度取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得，进行全年合并计算，确定应退或应补税额，并向税务机关申报结清税款的过程。简单来说：多退少补。

二、哪些人需要办理？

1. 符合以下情形之一的，需要办理年度汇算：

（1）已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；

（2）综合所得年收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

2. 无需办理的情形：

年度综合所得收入不超过12万元，或补税金额不超过400元，且已依法预缴税款的，可免于办理。

三、办理方式

推荐通过“个人所得税”手机APP办理，操作便捷、全程线上完成。

四、操作流程

为方便操作，请参考以下步骤：

【第一步：下载登录】

下载“个人所得税”APP，使用人脸识别或大厅注册码完成注册登录。

如已注册，直接登录即可。

【第二步：进入专题页】

首页点击“2025综合所得年度汇算”专题，或点击“办税”—“综合所得年度汇算”。

【第三步：选择填报方式】

 推荐选择“申报表预填服务”，系统已自动带入收入及扣除数据。

核对无误后点击“下一步”。

【第四步：核对收入与扣除信息】

核对工资薪金、劳务报酬等收入明细。

核对专项附加扣除是否完整。

如有年终奖，可选择“单独计税”或“并入综合所得”，系统会自动计算更优方式。

【第五步：计算税款】

系统自动计算应退或应补税额。

确认无误后提交申报。

【第六步：退税或补税】

如需退税：绑定本人银行卡，等待税务机关审核后到账。

如需补税：请在6月30日前完成缴款，逾期将产生滞纳金。

五、注意事项

1. 专项附加扣除请及时核对。目前专项附加扣除一共有7项：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。如2025年度有新增或变更（如子女满3岁、开始租房、房贷变化等），请先补充填报，再办理汇算。

2. 个人养老金请及时填报。个人养老金每年缴纳不超过1.2万元，可在缴费当年抵扣个人所得税，如购买了个人养老金，请及时进行填报，再办理汇算。

3. 年终奖计税方式可对比选择。系统支持分别查看两种计税方式的税额结果，建议选择税负更优的方式。

4. 补税请按时缴纳。如需补税，请务必在6月30日前完成，逾期将按日加收万分之五的滞纳金，并可能影响个人纳税信用。

5. 虚假申报将承担法律责任。请如实填报收入及扣除信息，税务机关将进行事后抽查，虚假申报将面临税务行政处罚。